美国成为全球避税天堂

很多人看到这个标题可能会说“不可能”。但事实上,把金钱从传统离岸避税天堂撤离出来再转移至美国境内,这已经成为一门火爆的新生意。

最近几年,美国致力于打击那些帮助美国富人将其财产隐藏在海外的行为,而今,美国自己却成为了避税和保护财富秘密的新目标。将财富放在美国某些地区不仅免税,还能规避本国政府监管,因此,有些人将美国称为“新瑞士”。匪夷所思,对吗?

据彭博社,通过抵制新的全球披露标准,美国正在成为隐藏海外财富的靠谱地区。从伦敦的律师,到瑞士的信托公司,每个人都都忙着帮助全球富人们把他们在巴哈马群岛(Bahamas)、英属维京群岛(British Virgin Islands)之类的传统避税天堂的财产,转移到美国的内华达州(Nevada)、怀俄明州(Wyoming)和南达科他州(South Dakota)。

按照G20的要求,经合组织制定了税务自动交换金融账户信息的标准(AEOI 标准)。自动信息交换旨在防止利用隐瞒离岸金融账户来逃税。全球58个地区从2016年1月1日起采用该标准,另外35个地区(包括瑞士、新加坡和香港)将在一年后开始自动交换信息。

然而,最关键的是,按照罗斯柴尔德集团(Rothschild & Co.)发言人Emma Rees的话来说,“美国并没有签署经合组织的国际披露标准”。

此外,Emma Rees还称,客户被美国的稳定和监管环境所吸引,不过他们必须证明自己遵守了本国的税收法律。

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美国成为全球避税天堂

“美国才是世界上最大的避税天堂,”罗斯柴尔德董事总经理Andrew Penney如此表示。他称,美国缺乏执行外国税收法律的资源,并且也无意这样做。

早在去年9月,他在谈及全球富豪们的避税问题时就明确建议选择美国。而他所在的具有百年历史的欧洲金融著名机构罗斯柴尔德集团2013年在内华达州的里诺(Reno)开设了一家信托公司Rothschild Trust North America LLC,离拉斯维加斯的Harrah’s酒店和Eldorado赌场仅有几个街区的距离。

罗斯柴尔德银行集团现在正帮助富豪客户们将财富从百慕大群岛(Bermuda)转到旗下内华达州的上述信托公司开设的美国账户。举例来说,外国客户如果将财产转移到该信托公司,由该公司作为名义持有人,就无需纳税,更不会受到本国政府的监管。内华达州是美国免税州之一。

不止是罗斯柴尔德,其他公司也在美国设有类似业务。总部位于瑞士日内瓦的CISA信托正在申请在美国南达科他州Pierre地区设立新公司,他们的客户主要是拉丁美洲的富人。

全球最大离岸信托公司Trident Trust Co.赶在2016年1月1日最后披露期限之前将旗下几十个账户从瑞士、开曼群岛和其他地方转移到了南达科他州的Sioux Falls。

“很多人会这么做,”曾是法国巴黎银行旗下的西部银行(Bank of the West)信托业务负责人的Scott Cripps说,“将财产转移到美国藏匿起来,这种规模非常庞大,特别是在那些腐败滋生的国家。”

事实上,像内华达州这样具有极大税收吸引力的地区不止吸引着海外富人,还包括本土公司和个人。比如苹果公司。

《纽约时报》曾在2014年4月报道称,苹果公司的一些高管2006年在内华达州里诺成立了一家名为Braeburn Capital的子公司,让它来管理和投资公司现金。Braeburn是一种酸酸甜甜的变种苹果。

当美国的消费者购买一款iPhone、iPad或者其他苹果产品时,通常就会有一部分销售利润存入Braeburn控制的账户,然后它们会投资于股票、债券或者其他金融工具。而在Braeburn的投资获利后,部分利润就可以避免加州的税务机构征税,因为Braeburn的注册地址在内华达——内华达州企业税率为零。

而作为一家资产管理公司,Braeburn无需向美国证券交易委员会(SEC)提交13F报告,因为它持有的包括房产CDS、三星期权,或者10年期CMS都不在强制要求信息披露之列。

标普研究机构CapitalIQ表示,Braeburn Capital一直投资于公开股票市场,但至于细节信息外界一无所知。

美国金融博客Zero Hedge称,Braeburn所采取的根本就是对冲基金的运作方式。截至2012年6月30日,Braeburn的资产管理规模为1,172亿美元,恰巧等于当时苹果公司公布的其同期持有的现金总额1172.21亿美元。

Zero Hedge评论称,Braeburn规模之巨,几乎等同于苹果公司设立了全球最大的对冲基金——截至2011年底,Ray Dalio创建的对冲基金桥水(Bridgewater)管理的资产规模总计1,200亿美元。

为打击本国公民通过海外账户逃税,美国在2014年推出了《海外账户纳税法案》(FATCA) 和政府间协议 (IGA),要求海外金融机构披露当地由美国公民持有的外国账户信息,并将其汇报给IRS(美国国税局),否则就将面临巨额罚款。

在这种环境下,富人们曾经最爱的避税首选国家之一瑞士可能已经失去了避险天堂这层光环。2007年,瑞银集团银行家Bradley Birkenfeld被举报,其公司帮助美国客户通过未申报的离岸账户来避税。最终,瑞士银行业付出了沉重代价,包括瑞银、瑞信等80多家瑞士的银行同意支付50亿美元的罚金以了结指控。

2014年5月,瑞士同意签署新的全球自动信息交换标准,对外承诺将自动公开外国人的银行账目。这意味着瑞士结束了数百年来保护银行私人账户隐私的传统,同时也意味着瑞士2.2万亿美元私人账户将完全曝光。

美国财政部正在拟议类似于上述经合组织的外国银行账户信息披露标准。过去的类似提议已经因为共和党控制的国会以及银行业的强烈反对而作罢。

问题在于,不仅仅是非美国公民可能通过进入美国一些免税地区来逃避税收。美国财政部还担心大量资金流入秘密账户可能成为新的洗钱渠道。联合国估计,至少有1.6万亿美元非法资金通过全球金融系统被洗白。

富比士杂志(Forbes)和税收公义组织(Tax Justice Network)根据保密程度和资金出入方便两个考核指标,每年会评选避税天堂国家,去年评选的十大避税天堂是美国德拉瓦州、卢森堡、瑞士、开曼群岛、英国伦敦金融城、爱尔兰、百慕大群岛、新加坡、比利时、香港。

相对于泽西岛、开曼群岛和巴哈马,美国的内华达州、特拉华州、蒙大拿州和纽约州等地对开设离岸公司的要求更为宽松。在美国的许多州,想要开设壳公司的人甚至不用提供护照、驾照等身份证明。而这些公司服务提供商也不必核实该公司的“受益人”。

公司的受益人秩序提供其姓名、地址和电话。而只需要多缴纳一些费用,公司服务提供商可以为客户提供一个“名义”受益人,作为公司的表面受益人。这个表面受益人看起来控制着公司,而在现实中却没有这样的权利。这样让公司实际受益人的身份得以保密。

美国能成为全球避税天堂的原因之一是美国没有加入任何国际披露标准。这些标准要求匿名公司的实际受益人展现自己的身份。和传统的避税目的地瑞士和英属维京群岛相比,美国对全球富豪的监管更为宽松。

金融研究公司Global Financial Integrity研究员Joseph Spanjers表示:“在美国的一些地方,开一个公司比办一张图书馆会员卡更容易。”

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